深圳优维尔两实控人被控逃税逃汇　曾因变相买卖外汇被罚５１２万元

电子烟市场一直是市场监管部门打击的重点所在。今年３•１５期间，多地重拳出击，将矛头指向了“奶茶杯”“可乐罐”“大彩蛋”“暴力熊”“萌虎杯”等诸多三无果味电子烟产品，以切实维护消费者特别是未成年人的合法权益。

最新报道显示，国家烟草专卖局近期开展“奶茶杯”“可乐罐”等调味电子烟整治工作，查破各类案件５９３起，向未成年人销售电子烟案件３６３起，无证经营电子烟案件１１５起，查获相关产品７２．３８万支，涉案金额５．０７亿元。

（深圳市福田区烟草专卖局查获的“奶茶杯”“萌虎杯”等电子烟产品）

据相关机构不完全统计，截至２０２２年１２月，全国共有６１２家企业获得电子烟生产许可证。然而，实际生产电子烟的企业远不止６００余家，目前市面上流通的“奶茶杯”等三无产品由无证厂商偷偷生产，再通过微商渠道流向市场。

近年来，电子烟市场发展迅速，广东省深圳市作为全球电子烟产业的集聚地，电子烟企业数量众多，“奶茶杯”“可乐罐”“萌虎杯”等外观较为新颖、形式较为隐蔽的新型电子烟产品扰乱电子烟市场秩序，危害消费者生命健康和合法权益。

为有效整治电子烟市场秩序，保护未成年人健康成长，全国各地烟草专卖局和市场监管局多次联合开展“守护未成年人”电子烟市场清理整治专项行动，严厉打击涉电子烟违法犯罪活动。

不过，电子烟市场灰色地带众多，一些企业为牟取暴利，在电子烟产品销售过程中打“擦边球”，通过线上等隐蔽渠道牟取非法利益外，还有一些电子烟生产企业不惜以身试法，通过多种隐秘渠道偷逃税款，妄图在国内大赚一笔，再想方设法移民海外，将巨额资金通过地下钱庄等渠道转移，做起了国内赚大钱、国外挥霍的美梦。

（深圳市优维尔科技有限公司生产的部分电子烟产品。）

深圳市优维尔科技有限公司便是其中的典型案例。近日，有消费者通过相关渠道举报称，深圳市优维尔科技有限公司法定代表人、总经理、ＵＷＥＬＬ电子烟品牌创始人肖玉成和其妻子、公司出纳、股东及财务实控人冯丹涉嫌偷税漏税，并试图将国内巨额资金转移海外，并以此办理新加坡移民。

（深圳市优维尔科技有限公司法定代表人、总经理、ＵＷＥＬＬ电子烟品牌创始人肖玉成在旅游中作出不雅动作。）

针对深圳市优维尔科技有限公司两实控人肖玉成和冯丹涉嫌偷税漏税等种种违法行为，３月２３日，国家税务总局深圳市税务总局工作人员通过电话告知举报人，对于举报的相关内容，目前深圳市税务局第四稽查局正介入调查。

深圳市优维尔科技有限公司是一家集研发、生产、销售、服务于一体的健康类时尚电子消费产品的品牌运营商，集蒸汽雾化系列产品的研发、生产、销售、服务为一体的专业电子烟生产商和品牌运营商。

根据天眼查，深圳市优维尔科技有限公司总部位于深圳，成立于２０１５年１月２１日，注册资本６５５６．７５６８万元人民币。股东包括肖玉成、唐国庆等多位自然人以及洛阳邦芯企业管理合伙企业、厦门优联共创股权投资合伙企业和厦门优联未来股权投资合伙企业等三家有限合伙公司。

从深圳市优维尔科技有限公司公开股东信息也可以看出，肖玉成和冯丹关系不菲，共同在公司发挥着重要作用。据举报人提供的内部信息，肖玉成和冯丹夫妻两人通过直接及间接持股５０％以上股份，为深圳市优维尔科技有限公司实际控制人、所有人及最大受益人。

早在成立公司时，肖玉成和冯丹就找唐国庆做股东，以达到控制公司的目的。唐国庆并不是外人，而是肖玉成的表哥。据天眼查股东信息，唐国庆在深圳市优维尔科技有限公司中出资达１０１６．８９１９万元，仅次于肖玉成的１４７４．３２４４万元，为公司第二大股东，持股比例为１５．０５％，并出任公司监事。同时，唐国庆还是深圳市优维尔科技有限公司关联企业洛阳优维尔企业管理合伙企业的股东，并持股４０％，该公司执行事务合伙人和实际控制人为肖玉成。

（深圳市优维尔科技有限公司第二大股东唐国庆）

举报人提供的信息称，２０２２年，肖玉成就动起了举家移民新加坡的心思，就想以此将在国内赚取的大笔资金转移至海外。在这一过程中，也充分暴露出肖玉成和冯丹夫妻两人涉嫌隐匿个人收入并偷逃税款的种种违法行为。

“肖玉成无法提供境外外汇收入证明的资金涉嫌为国内公司利润，该收入的合法证明及香港外汇收入证明均无法提供。”举报人称，根据新加坡规定，肖玉成办理新加坡移民需出资４００万元新币，约合２０００万人民币。

肖玉成和冯丹均曾一直强调该笔款项为海外分红收入，但是深圳市优维尔科技有限公司所有业务均在国内，夫妻两人在境外并未有公司，也没有任何海外业务利润分红的外汇收入。

新加坡移民手续有着明确严格规定，肖玉成和冯丹夫妻两人需提供资金合法来源证明和完税证明，以此证明移民投资款项来源合法。但是做贼心虚的两人由于无法说明海外收入合法来源，以外汇账户Ｕ盾过期等各种理由推脱，最终选择更换人民币。

根据外汇管制规定，２０００万人民币的巨款显然是无法通过正常途径转移出国外的。同时，这笔不菲的收入同样需要提供中国境内的人民币合法收入合法证明和税务局开具的完税证明，并进行公正，以此证明移民所需款项为合法收入。此时，肖玉成和冯丹夫妻两人再次以“怕引起注意”等为由无法提供收入合法证明和完税证明。肖玉成和冯丹夫妻两人的种种心虚行为和反常表现也引起了税务部门的关注，并已介入调查。

移民心切的肖玉成和冯丹夫妻两人开始穷尽各种办法，试图通过隐秘方式蒙混过关，并逃避税务局等部门的监管，这也再次让两人露出了“狐狸的尾巴”。举报材料显示，在肖玉成和冯丹夫妻两人分别支付了３００万元和５００万元后，掌管家庭和深圳市优维尔科技有限公司财政大权的冯丹安排了完全无关的四人来支付这笔款项，冯进炬又支付了５００万元、冯诚支付了４５０万元，邱良凤支付了１２０万元，赵波支付了１３０万元，最终凑齐了２０００万元巨额移民款。

（肖玉成和冯丹夫妻两人通过亲友和供应商支付移民款项，逃避税务局等部门的监管。）

“这几人也并不是外人，都和肖玉成和冯丹夫妻两人有着千丝万缕的联系。”举报人称，其中，经查实，冯进炬是冯丹的父亲，冯诚是冯丹的亲哥，邱良凤是冯丹的嫂子，赵波则是深圳市优维尔科技有限公司的供应商。“夫妻在公司的利润和分红过高，会通过一些虚列人员或者和其亲兄弟等开办公司签订订单合同等多种方式，将公司利润及个人分红发到家里人或者朋友账户。”冯丹这样解释公司通过虚列人员工资、虚增公司成本等方式逃避监管，“这笔支付款还是我们夫妻的钱，都由我控制。”

在即将露出马脚之时，肖玉成和冯丹夫妻两人担心被质疑偷逃税款，又赶忙谎称１２００万元是借款，但并不能提供任何借据和转账记录等有效证明。

除了以上种种操作手法外，肖玉成和冯丹夫妻两人还涉嫌利用异地税务“洼地”政策，在厦门和洛阳成立了多家管理合伙企业或股权投资合伙企业，重复计算管理费收入，以此来偷逃税款，但实际上公司的实际经营地点、业务发生地和工厂均在深圳市。

以厦门优联共创股权投资合伙企业为例，执行事务合伙人为肖玉成，但大股东为冯丹，持股６５．２０９２％，为最终受益人，肖玉成在公司仅持股０．２５％；厦门优联未来股权投资合伙企业股东同样包括冯丹和肖玉成，但并未公开具体持股信息，肖玉成为疑似实际控制人。在洛阳优维尔企业管理合伙企业中，肖玉成任执行事务合伙人，并持股５０％，唐国庆则持股４０％，为第二大受益人。

其实，深圳市优维尔科技有限公司早有违法前科。根据国家外汇管理局网站２０２２年１月公布的国家外汇管理局江西省分局行政处罚信息公开表（赣汇检罚〔２０２２〕１号）显示，深圳市优维尔科技有限公司存在变相买卖外汇的违法事实，违反了《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发〔１９９６〕２１０号）第三十二条的规定，根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十五条的规定，国家外汇管理局江西省分局对其处以警告，并处以５１２．００万元罚款。

（深圳市优维尔科技有限公司变相买卖外汇被处罚。）

根据《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发〔１９９６〕２１０号）第三十二条规定，外商投资企业可以在外汇指定银行办理结汇和售汇，也可以在外汇调剂中心买卖外汇，其他境内机构、居民个人、驻华机构及来华人员只能在外汇指定银行办理结汇和售汇。

此外，北京京本律师事务所主任连大有律师认为，根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十五条规定，私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，处违法金额３０％以下的罚款；情节严重的，处违法金额３０％以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

“事实上，深圳市优维尔科技有限公司变相买卖外汇的违法行为数额巨大，早已构成犯罪。”据知情人士透露，在深圳市优维尔科技有限公司被调查过程中，肖玉成和冯丹夫妻两人到处疏通关系，大事化小，不仅没有被没收违法所得，只是象征性罚款了事，并没有追究任何刑事责任。这背后有何隐情？还需监管部门进一步厘清，以维护公平原则和法律权威。

目前，当地税务机关正介入调查，涉事公司未公开回应。相信深圳市优维尔科技有限公司及其实控人和股东的种种经营乱象和隐秘真相将很快浮出水面。